Ante la incertidumbre, la mejor receta es la planificaci\u00f3n fiscal: algunas claves para pagar menos impuestos<\/p>\n
Si hay consenso en algo despu\u00e9s de las elecciones, mientras se espera el balotaje, es en que reina una gran incertidumbre<\/strong> respecto del futuro del pa\u00eds, independientemente de qu\u00e9 candidato resulte electo. Esa incertidumbre es m\u00faltiple, abarca lo social, econ\u00f3mico<\/strong> y, entre otras cuestiones, tambi\u00e9n el rumbo tributario<\/strong>.<\/p>\n En los \u00faltimos meses y d\u00edas hemos visto medidas que son beneficios para algunos sectores,<\/strong> pero que sin duda implican una p\u00e9rdida importante de la recaudaci\u00f3n<\/strong>, que compromete las finanzas de gobierno a futuro. Por ejemplo: \u00bfc\u00f3mo se cubrir\u00e1 el agujero fiscal del nuevo \u201cpiso\u201d de impuesto a las Ganancias <\/strong>para trabajadores que es de 180 salarios m\u00ednimos vitales y m\u00f3viles (SMVM) anuales?<\/p>\n Todo parece indicar que, como m\u00ednimo, la alta presi\u00f3n fiscal continuar\u00e1<\/strong> o, incluyo, se incrementar\u00e1 por un tiempo, a menos que baje el gasto<\/strong> p\u00fablico en forma sustancial, lo cual es casi una utop\u00eda <\/strong>en el corto plazo.<\/p>\n En toda crisis, la planificaci\u00f3n trae buenos resultados, al menos mejores que no hacer nada<\/strong>. Ante este escenario actual, la planificaci\u00f3n fiscal se presenta como una verdadera necesidad para las empresas y contribuyentes en general, casi como una obligaci\u00f3n podr\u00edamos decir.<\/p>\n Nadie est\u00e1 obligado a organizar sus asuntos ni sus negocios de la forma que arroje la mayor carga fiscal.<\/strong> Y en eso consiste la planificaci\u00f3n fiscal, en una pr\u00e1ctica l\u00edcita<\/strong> que busca bajar los costos <\/strong>tributarios dentro de las alternativas que ofrece la legislaci\u00f3n, siempre actuando dentro de la ley.<\/p>\n En lo que respecta a las empresas, y con un nivel de inflaci\u00f3n que dif\u00edcilmente baje en el pr\u00f3ximo a\u00f1o,<\/strong> hay mucho para hacer con el ajuste impositivo por inflaci\u00f3n<\/strong>. <\/p>\n Desde analizar la estructura patrimonial<\/strong> y optimizar el capital expuesto<\/strong>, hasta hacer un an\u00e1lisis minucioso de las operaciones de inversi\u00f3n o desinversi\u00f3n <\/strong>para encontrar el momento oportuno y disminuir el impacto fiscal.<\/p>\n La venta de activos fijos<\/strong> tambi\u00e9n presenta oportunidades en cuanto a aplicar opciones de venta y reemplazo o devengado exigible. Tambi\u00e9n resulta posible evaluar alternativas judiciales<\/strong> por la falta de actualizaci\u00f3n del costo en bienes adquiridos antes del a\u00f1o 2018 o por la no actualizaci\u00f3n de quebrantos impositivos por inflaci\u00f3n<\/strong>, seg\u00fan la interpretaci\u00f3n de la AFIP.<\/p>\n En qu\u00e9 colocar los fondos disponibles<\/strong>, inversiones financieras transitorias o de largo plazo, es una cuesti\u00f3n que no es ajena a una mirada impositiva. Aqu\u00ed tambi\u00e9n hay que analizar el impacto del ajuste impositivo por inflaci\u00f3n<\/strong>, como el tratamiento de cada inversi\u00f3n -si reconoce resultados por tenencia o no- y\/o diferencias de cambio.<\/p>\n La distribuci\u00f3n de dividendos<\/strong> es un tema sensible, que tambi\u00e9n debe planificarse adecuadamente. Cu\u00e1ndo y c\u00f3mo pagarlos son dos aspectos clave.<\/p>\n La depreciaci\u00f3n de nuestra moneda nacional genera impacto fiscal. Sabemos que el d\u00f3lar oficial est\u00e1 \u201cpisado\u201d<\/strong>, cuando se \u201csincere\u201d puede crear estragos<\/strong> en quienes poseen colocaciones de fondos o cr\u00e9ditos en el exterior.<\/strong> Estructurar estas tenencias puede traer importantes ahorros impositivos.<\/p>\n Un tema no menor actualmente es el de los cr\u00e9ditos incobrables.<\/strong> Pocas veces hay dudas sobre qu\u00e9 cr\u00e9ditos son no recuperables, pero lo que no siempre hay es un adecuado soporte que permita justificar la deductibilidad en el impuesto a las Ganancias,<\/strong> en los grandes casos y en los de escasa significaci\u00f3n. En eso hay que trabajar.<\/p>\n No hay que olvidarse de que los incobrables tambi\u00e9n pueden deducirse<\/strong> en el impuesto sobre los Ingresos Brutos, con requisitos similares al impuesto a las Ganancias.<\/p>\n Los contribuyentes personas humanas tambi\u00e9n pueden planificar <\/strong>en varios aspectos fiscales.<\/p>\n Se ha hablado m\u00e1s de una vez del impuesto a la herencia,<\/strong> el cual, adem\u00e1s, figura en el Consenso Fiscal 2021 como una recomendaci\u00f3n para que las provincias lo adopten.<\/p>\n Cabe recordar que en la provincia de Buenos Aires rige un impuesto a la transmisi\u00f3n gratuita de bienes<\/strong>, creado en el a\u00f1o 2007. <\/p>\n Ante la posibilidad que otras jurisdicciones legislen un impuesto similar, <\/strong>actualmente est\u00e1 la oportunidad de estructurar transmisiones de activos a futuras generaciones<\/strong> con una amplia gama de institutos del Derecho Civil, con el fin de evitar este hipot\u00e9tico futuro impuesto,<\/strong> lo cual permite optimizar adem\u00e1s la carga fiscal en el impuesto sobre los bienes personales, que puede llegar al 1,75% en los activos del pa\u00eds y al 2,25% en los activos del exterior. <\/p>\n Tambi\u00e9n hay que tener presentes los costos del tr\u00e1mite sucesorio,<\/strong> que se pueden evitar con un traspaso generacional planificado.<\/strong><\/p>\n Frente a la brutal discriminaci\u00f3n<\/strong> que existe para los bienes en el exterior, una adecuada estructuraci\u00f3n es una posibilidad. Fideicomisos<\/strong> del pa\u00eds o extranjeros, trusts del exterior, entre otras opciones, permiten un desprendimiento patrimonial ordenado<\/strong>, prolijo, adem\u00e1s de un importante ahorro de impuestos.<\/strong><\/p>\n Otro problema t\u00edpico de nuestro pa\u00eds tiene que ver con los saldos a favor. <\/strong>En un principio era una problem\u00e1tica provincial, pero ahora tambi\u00e9n hay excesos de pagos a cuenta<\/strong> en el \u00e1mbito nacional.<\/p>\n Hay que planificar certificados de no retenci\u00f3n, pedidos de devoluci\u00f3n y cesi\u00f3n a terceros, evaluar compensaciones para el pago de otros impuestos. En caso de que nada funcione, muchas veces no queda m\u00e1s remedio que acudir a la Justicia<\/strong> para que ponga coto a los abusos recaudatorios de las administraciones tributarias.<\/p>\n Planificar permite enfrentar los cambios del entorno en forma eficiente y eficaz. La planificaci\u00f3n fiscal es la mejor herramienta frente a la incertidumbre.<\/p>\n Mart\u00edn R Caranta es socio de Lisicki Litvin y Asoc.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Ante la incertidumbre, la mejor receta es la planificaci\u00f3n fiscal: algunas claves para pagar menos impuestosSi hay consenso en algo despu\u00e9s de las elecciones, mientras se espera el balotaje, es en que reina una gran incertidumbre respecto del futuro del pa\u00eds, independientemente de qu\u00e9 candidato resulte electo. Esa incertidumbre es m\u00faltiple, abarca lo social, econ\u00f3mico y, entre otras cuestiones, tambi\u00e9n el rumbo tributario.
\nEn los \u00faltimos meses y d\u00edas hemos visto medidas que son beneficios para algunos sectores, pero que sin duda implican una p\u00e9rdida importante de la recaudaci\u00f3n, que compromete las finanzas de gobierno a futuro. Por ejemplo: \u00bfc\u00f3mo se cubrir\u00e1 el agujero fiscal del nuevo \u201cpiso\u201d de impuesto a las Ganancias para trabajadores que es de 180 salarios m\u00ednimos vitales y m\u00f3viles (SMVM) anuales?
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